返回资料库
法律参考法规核验日 2026-09-18
越南 2026 年税务与用工政策调整重点解析
2025 至 2026 这 24 个月里，越南改了企业所得税法、个人所得税法、增值税率、经营户起征点、社保基数与最低工资，还废除了一个存在近 60 年的税种。变动分散在十几份法规、生效日各不相同；本文把它们放在同一张时间轴上。
下载文档
.docx 格式,免费下载,无需注册。越南语版本在越南境内具有优先效力,中文与英文版本供理解之用。
关键合规要点
- 执照税自 2026-01-01 起废除，是影响面最广、被漏掉最多的一条。 这是越南税制史上首次完全取消一个税种。照旧指南操作的人会去找一个已经不存在的申报入口，并以为自己漏报了。
- 增值税 8% 是阶段性的，2026-12-31 到期。 这是全篇唯一一条会自己失效的政策。签订跨 2026 年末的合同时，价格与税额条款应写明税率随法律变动而调整，否则 2027 年起的税差由谁承担会成为争议点。
- 个人所得税累进表自 2026 纳税年度由 7 级改为 5 级，扣除额提高逾 40%。 薪资系统里的税率表与扣除额两处都要改，且适用口径是纳税年度而非生效日——不要按 7 月 1 日切换。
- 最低工资与社保基数是联动的。 地区最低工资自 2026-01-01 上调 7.2%（一区 5,310,000 越南盾/月），而社保缴费的月工资不得低于当期地区最低工资——最低工资一调，基数在下限附近的员工也必须跟着上调。社保参考标准另自 2026-07-01 起由 2,340,000 改为 2,530,000 越南盾/月，缴费上限随之为 50,600,000。
法律依据
| 法规 | 内容 | 生效 |
|---|---|---|
| Nghị quyết 198/2025/QH15 — Điều 10 | 执照税停止征收与缴纳 | 2026-01-01 |
| Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 | 标准 20%；15%（≤30 亿）与 17%（30–500 亿越盾）两档 | 2025-10-01 |
| Nghị quyết 204/2025/QH15 · Nghị định 174/2025/NĐ-CP | 部分货物与服务增值税降至 8%，到期回到 10% | 2025-07-01 → 2026-12-31 |
| Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 — Điều 9, 10 | 累进表 7 级改 5 级；扣除额本人 1,550 万／被抚养人 620 万越盾每月 | 2026-07-01 |
| Luật Thuế TNCN (sửa đổi) | 经营户与个人起征点 1 亿 → 5 亿越盾；取消定额征收 | 2026-01-01 |
| Nghị định 293/2025/NĐ-CP | 地区最低工资上调 7.2% | 2026-01-01 |
| Thông tư 20/2026/TT-BTC | 废止 103/2014 中外国承包商企业所得税的规定；设过渡条款 | 2026-03-12 |
| Nghị định 70/2025/NĐ-CP | 电子发票：开票时点、委托开票、错误发票更正 | 2025-06-01 |
使用前请先确认
- 1企业所得税是否够得上 15% 或 17% 档（按上一纳税期总收入判定）
- 2跨 2026 年末的合同是否写明了增值税率随法律变动调整
- 3薪资系统是否已按纳税年度切换到 5 级税率表与新扣除额
- 4社保缴费基数是否已按新参考标准与新最低工资双重复核
相关文档
免责声明
本文档为通用参考资料,不构成法律意见。行业、地区与具体安排不同,适用规定也不同;正式使用前请交由越南执业律师或税务师就具体情形审核。越南 2025 至 2026 年间法规调整频繁,使用前请确认相关规定未再变动。